La clôture des comptes annuels fait appel à de nombreuses connaissances techniques – juridiques, comptables et fiscales – en permanente évolution. Ce cycle de formation permet d’acquérir les compétences comptables et fiscales en vue de l’établissement des comptes annuels. Il conduit à dérouler pas-à-pas les différentes étapes du processus de clôture et à établir les états financiers et la liasse fiscale. La pédagogie s’articule autour d’un cas d’entreprise déroulé durant le cycle de formation. Cette approche correspondant à la pratique en entreprise garantit une transposition aisée en situation professionnelle des connaissances et méthodes utilisées durant la formation.

A qui s’adresse cette formation ?

Pour qui

  • Responsable et collaborateur comptable.

Prérequis

  • Aucun.

Le programme de la formation

PARTIE 1 : Organiser et réaliser les opérations de clôture et effectuer les contrôles (2 jours)

1 – Organiser le processus de clôture des comptes

  • Diagnostiquer votre situation de clôture.
  • Organiser la clôture avec l’approche processus.
  • Planifier les activités à réaliser.
  • Découper la clôture en 4 étapes :
    • alimentation comptable amont ;
    • validation des comptes de la balance ;
    • production des états financiers ;
    • validation des états financiers.
  • Identifier les meilleures pratiques organisationnelles.

2 – Maîtriser les opérations de clôture

  • Les choix comptables et fiscaux concernant les amortissements :
    • économiques pour dépréciation ;
    • par composants ;
    • fiscaux ;
    • dérogatoires.
  • La dépréciation d’actifs immobilisés.
  • Le portefeuille titres.
  • Les dépréciations des stocks et créances.
  • Les provisions pour risques et charges :
    • conditions de comptabilisation ;
    • enregistrement comptable.
  • Le rattachement des charges et produits aux périodes concernées.
  • Les charges et produits exceptionnels.

3 – Fiabiliser la clôture des comptes

  • Cartographier les risques d’anomalie comptable.
  • Définir les objectifs du contrôle comptable et son organisation.
  • Le dossier de contrôle des comptes.
  • Les techniques de contrôle comptable :
    • revue analytique ;
    • contrôles de cohérence ;
    • contrôles de validation.
  • Check-list des contrôles à réaliser.

PARTIE 2 : Le calcul de l’impôt société et la construction de la liasse fiscale (2 jours)

1 – Traiter les différences entre le résultat comptable et le résultat fiscal

  • Traiter les charges déductibles :
    • les conditions de déductibilité ;
    • les provisions ;
    • les règles fiscales applicables aux amortissements ;
    • les dépréciations d’actifs.
  • Délimiter l’imposition des produits :
    • la règle de rattachement des créances ;
    • le régime spécial des sociétés mères et filiales ;
    • le régime des plus et moins-values à long terme.

2 – Déterminer le résultat fiscal et l’impôt sur les sociétés

  • Calcul du résultat fiscal compte tenu des réintégrations et des déductions.
  • Détermination de la participation des salariés.
  • Les plus ou moins-values nettes à long terme.
  • La prise en compte des crédits d’impôt.
  • Le calcul de l’impôt à payer.

3 – Établir la liasse fiscale

  • Les documents à déposer.
  • Renseigner les tableaux comptables de la liasse fiscale.
  • Élaboration des tableaux 2058 à 2059 de la liasse fiscale.
  • Les contrôles de cohérence à réaliser.

4 – Traiter les déficits

  • Les déficits reportables en arrière.
  • Les déficits reportables en avant.
  • Le plafonnement des déficits imputables sur les bénéfices réalisés.
  • Renseigner les imprimés fiscaux en situation de report en avant et en arrière.

5 – Payer l’impôt

  • Les acomptes et la liquidation.
  • Les crédits d’impôt.
  • Compléter les imprimés 2571 et 2572.

6 – Activité à distance

  • Un @expert : “Analyser le tableau des flux de trésorerie”.

PARTIE 3 : L’établissement et la présentation des documents comptables d’information (2 jours)

1 – Construire le tableau de flux de trésorerie

  • Définition de la trésorerie.
  • Les notions de flux :
    • comptables ;
    • monétaires et non monétaires ;
    • de trésorerie.
  • Les 3 catégories de flux de trésorerie :
    • activité ;
    • investissement ; 
    • financement.
  • Construction du tableau de flux à partir d’un cas d’entreprise sur tableur Excel.
  • Les choix de présentation du tableau de flux de trésorerie.
  • Comparaison avec la présentation du tableau des emplois et ressources.

2 – Élaborer l’annexe

  • Les principes généraux d’élaboration de l’annexe :
    • définition et entreprises concernées ;
    • le principe d’information significative.
  • La structure de l’annexe et la présentation des informations.
  • Construction de l’annexe à partir d’un cas d’entreprise.

3 – Présenter la performance et la situation financière

  • La démarche de la lecture financière.
  • Présenter l’activité.
  • Mesurer la profitabilité :
    • les soldes intermédiaires de gestion ;
    • les principales causes de perte de profitabilité.
  • Évaluer la structure financière :
    • le bilan fonctionnel : FR, BFR et trésorerie ;
    • les crises de trésorerie.
Mise en situation

Cas pratique de présentation des résultats et de la situation financière.

Les objectifs de la formation

  • Acquérir une compétence reconnue, rendant le participant autonome et réactif pour :
    • organiser et planifier les activités de clôture ;
    • évaluer et enregistrer les opérations comptables relatives à la clôture ;
    • construire son dossier de contrôle ;
    • déterminer le résultat fiscal et renseigner la liasse fiscale ;
    • établir les comptes annuels et les documents d’information financière ;
    • présenter la performance et la situation financière de l’entreprise.

Les points forts de la formation

  • Un cas réel d’entreprise “fil rouge” accompagne les participants durant toute la durée de la formation pour favoriser l’appropriation et la transposition des méthodes et connaissances en situation professionnelle.
  • L’établissement d’une liasse fiscale pendant la formation pour maîtriser l’organisation et le contenu des imprimés.

Qualité des formations

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